Кому нужно или как минимум желательно делать Self-Asessment в Великобритании?

Ежегодно 31 октября (для бумажной версии декларации) и 31 января наступает срок подачи налоговой декларации физических (частных) лиц по налогу на доходы. Несмотря на это, для миллионов жителей Великобритании этот дедлайн проходит совершенно безболезненно, так как на них обязанность по информированию налоговой (HMRC) о своих доходах не распространяется. Ниже разбираем обстоятельства, при которых возникает или наоборот не возникает необходимость отправлять что-либо в налоговую инспекцию.

Декларация точно НЕ нужна

• Со всего Вашего дохода удерживается налог через систему PAYE. Это относится к большинству работников по найму, не имеющих других источников дохода.
• Совокупный годовой доход не превышает порогового значения для перехода в категорию Higher tax rate, и налог по базовой ставке (20%) был уже удержан источником выплаты.
• Единственный или дополнительный к PAYE доход не облагается налогом ввиду незначительности (например, до 1000£ дохода от сдачи жилья или до 2000£ дохода от дивидендов).

Декларация точно нужна

• Вы вели предпринимательскую деятельность единолично (как Self-Employed) или в качестве участника партнерства (обычного или LLP) и заработали более 1000£.
• Вы получали доход из источников за пределами Великобритании.
• Вы заработали в общей сложности более 100,000£.
• Ваш доход облагается по повышенной ставке (Higher tax rate) и Вы или Ваш(а) супруг(а) получали пособие на ребенка (Child benefit).
• Вы получили доход от недвижимости более 2,500£ или доход от инвестиций более 10,000£.
• Вы продали имущество и получили прибыль, облагаемую налогом на прирост капитала.

Декларация может быть нужна

Как Вы, возможно, обратили внимание, декларация Вам точно нужна, если Вы получили доход от недвижимости более 2,500£. Но это не означает, что этот доход не облагается налогом. Дело в том, что во многих случаях нет необходимости подавать полноценную декларацию, а достаточно просто сообщить налоговой о полученном, обычно небольшом, доходе. В этом случае HMRC может самостоятельно рассчитать налог и предложить уплатить его сразу или путем изменения налогового кода, то есть списыванием дополнительного налога с получаемой зарплаты.

Если вы сомневаетесь, нужно ли по закону сообщать налоговой о доходе, задайте себе простой вопрос: был ли удержан с вашего дохода налог британским источником выплаты и выходит ли этот доход за пределы необлагаемого минимума? Если на первый вопрос вы дали ответ "нет", а на второй - "да", то доход необходимо задекларировать.

Кроме того, даже если налог с вашего дохода был удержан источником выплаты, вы все равно можете быть должны казначейству его Величества. Многие источники выплаты понятия не имеют о вашем совокупном годовом доходе, а потому списывают налог по базовой ставке 20%. Если ваш общий доход за год превысил порог для базовой ставки, это означает, что удержали с вас налог по ставке 20%, а заплатить вы должны были все 40%. Возникает недоимка. Реже, но все же бывает ситуация, когда с вас удержали налог по ставке 20%, а уплатить вы должны были по ставке 0%, так как заработали за год меньше необлагаемого минимума. Возникает переплата налога, которую можно вернуть.

Когда подать декларацию - в ваших интересах

Даже если вы не обязаны по закону подать декларацию, это может быть в ваших интересах. Таких ситуаций бывает великое множество, например:

• Вы платите налоги по повышенной ставке и делали в течение года взносы на накопительную пенсию. В этом случае налог по базовой ставке вам вернет пенсионный провайдер, а дополнительный налог - только налоговая на основании декларации.
• У вас были в течение года расходы, связанные с осуществлением трудовой деятельности. Большую часть расходов нельзя принять для вычета, но некоторые все же можно.
• Источник выплаты дохода (например, работодатель) неверно посчитал ваши налоги, и вы переплатили в течение года.
• Вы начали работу в середине года, и ваш работодатель удерживал налог исходя из того, что вы работали весь год. В этом случае образуется переплата, которую можно вернуть без декларации, но постепенно в течение следующего года. А можно единым платежом почти сразу после подачи декларации.