Какой подоходный налог платят в Великобритании

Великобритания - страна со сравнительно традиционной западноевропейской системой налогообложения. Подоходный налог взимается вне зависимости от гражданства (в отличие от США, где, как известно, все граждане и даже обладатели грин-карты обязаны платить или как минимум отчитываться о своих налогах, даже если не живут в стране) по принципу налогового резидентства. Определение налогового резидентства не всегда тривиально, но для большинства налогоплательщиков все же применяется старое доброе правило 181 дня: то, есть вы - налоговый резидент Великобритании, если провели больше 180 дней за последние 365.

Налоговые резиденты Великобритании уплачивают подоходный налог (Income Tax) со всех своих доходов, включая зарубежные. Исключением являются так называемые non-domiciled tax residents, подробнее о которых можно прочитать в других наших статьях. К слову, нерезиденты, получающие определенные виды дохода от источников в Соединенном Королевстве также уплачивают налог здесь, но имеют право зачесть его уплату в своей стране, если с ней было заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Что есть доход?

Доходом могут быть не только в денежной, но и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды. Примером последней является выгода от льготного кредита. Технически, если ваш работодатель или бизнес предоставляет вам беспроцентный или низкопроцентный кредит, вы не зарабатываете, а экономите. С точки зрения же налоговых законов вы получаете материальную выгоду в форме льготного кредита (по сравнению с обычным коммерческим кредитом).

С другой стороны не все приобретения в денежной или натуральной форме считаются доходом. Например, подарки, особенно со стороны близких родственников не считаются доходом. Это не значит, что они не могут облагаться налогом: в определенных ситуациях придется заплатить налог на наследство. Однако формально это не Income Tax, и ставка у него может быть другой.

На что начисляется налог

Налогооблагаемой базой, то есть суммой годового дохода, на который начисляется налог, являются доходы уменьшенные на величину расходов или вычетов. К сожалению для большинства наемных работников расходы на транспорт и уж тем более вещи, не относящиеся прямо к выполнению своих служебных обязанностей, нельзя учитывать при расчете этой базы. Исключений из этого правила очень немного, и, в отличие от налоговой системы России, отсутствуют вычеты расходов на образование и лечение. Таким образом, в отсутствие предпринимательской деятельности весь совокупный годовой доход налогоплательщика чаще всего признается и налогооблагаемой базой.

Стоит однако упомянуть, что если доход возникает в результате продажи какого-то имущества, то сумма, уплаченная при приобретении данного имущества, может вычитаться из дохода. Другими словами, если автомобиль был куплен в свое время за 10,000£, а продан за 5,000£, то доход в 5,000£ будет уменьшен до нуля за счет расхода в 10,000£. В то же время учет "дополнительного" расхода относительно других доходов не допускается. То есть в нашем примере фактически полученный убыток в 5,000£ при продаже автомобиля, используемого в личных целях, нельзя использовать для уменьшения дохода, полученного от трудовой деятельности (зарплаты).

Как посчитать сумму налога?

Рассчитав налогооблагаемую базу за налоговый период (он в Великобритании длится всегда с 6 апреля текущего по 5 апреля следующего года) вы можете рассчитать сумму налога.

В Соединенном Королевстве применяется классическая прогрессивная шкала подоходного налога. Другими словами, каждый дополнительный заработанный фунт облагается по ставке, зависящей от того, сколько уже было заработано денег за период.

Первые 12,500£ не облагаются налогом вообще и такой вычет называется Personal Allowance. Он меняется ежегодно, и может быть как выше, так и ниже указанной суммы. Следует отметить также, что право на нулевую ставку налога имеют только налоговые резиденты Великобритании.

Доходы, которые превышают 12,500£, но не превышают 50,000£, то есть следующие 37,500£ после безналоговых 12,500£, облагаются по ставке 20%. Например, если годовой доход составил 30,000£, то первые 12,500£ не облагаются налогом, а следующие 17,500£ облагаются по ставке 20% и суммарный налог составит 3,500£. Ставка в 20% также называется Basic Tax Rate.

Далее по той же логике доходы от 50,001£ до 150,000£ в год облагаются по ставке 40%, и такая ставка называется Higher Tax Rate. Более состоятельные налогоплательщики, получившие свыше 150,000£ в год уплачивают 45% на каждый фунт, заработанный сверх этой суммы, а ставка налога называется Additional Tax Rate.

Большинство индивидуальных налогоплательщиков не рассчитывает свой налог самостоятельно: за них это делает работодатель. Однако во многих случаях подача налоговой декларации бывает необходимой или желательной, поскольку только там можно учесть различные особенности и обстоятельства и применить доступные вычеты.

Подоходный налог не является единственным налогом, который обычно уплачивают жители Великобритании. Работающие по найму налогоплательщики также уплачивают взносы на социальное страхование.