Как открыть бизнес в Великобритании

Начнем с элементарной, но часто упускаемой из виду, мысли: открытие бизнеса - это прежде всего бизнес-идея, сформулированная в виде бизнес-модели и реализованная набором бизнес-процессов. Все остальное - это, по большому счету, лишь приложение и инструментарий, который нужно правильно подобрать и настроить. С другой стороны, так же как величайшие художники в истории не могли бы создать свои шедевры без хороших кистей и краски, так и предприниматель не сможет воплотить свои задумки без таких базовых вещей, как регистрация фирмы, банковских счетов или бухгалтерии.

Организационно-правовая форма

Правовая система Великобритании, как в прочем и других стран, предлагает предпринимателю на выбор три концептуальных схемы организации бизнеса:

• Индивидуальную без ограничения ответственности: старейшая форма ведения дела в истории человечества, где предприниматель (ремесленник, купец и т.п.) вел деятельность, отвечая перед кредиторами и другими контрагентами всем своим имуществом. При этом доходы такого предпринимателя фактически не отделялись от доходов, полученных из других источников, например, работы по найму. В Англии такая форма называется Sole Trader, что соответствует, например, ИП в России.
• Групповую без ограничения ответственности: не всегда бизнес организовывает только один человек. Часто у него еще есть единомышленники, готовые создать бизнес вместе и вложить свои собственные ресурсы в некоторой пропорции. В этом случае речь идет о так называемом партнерстве (Partnership) или как его часто называют в странах бывшего СССР - товариществе.
• Компания с ограниченной ответственностью (Limited Company). В свое время несколько веков назад появление этой формы произвело настоящую революции в рыночной экономике. Дело в том, что участие в такой компании предполагает ограничение риска исключительно внесенными в уставный капитал деньгами, а личное имущество участников (пайщиков, акционеров) полностью отделено. Как можно догадаться, в те давние времена это позволило с одной стороны открыть свое небольшое дело многим, в прошлом не готовых рискнуть своим имуществом, людям, а с другой - более крупным предприятиям привлечь финансирование путем выпуска обычных акций. Приобретение доли в бизнесе (акции) теперь не несло дополнительных рисков: цена акции могла обнулиться, но никто не мог потребовать выплаты долгов фирмы.

Было бы упрощением сказать, что одна правовая форма лучше другой: это совершенно не так. Для каждой ситуации и каждого бизнеса может быть рациональной та или иная форма. Например, на первый взгляд форма частного предпринимателя (Sole Trader) слишком рискованна, и от нее следует держаться подальше. Но огромное число людей работают именно так и никогда не столкнутся с претензиями кредиторов на свое личное имущество. Возьмем микробизнес, связанный с оказанием мелких бытовых услуг населению. Если это дело не требует заемных средств, работает с клиентами без предоплаты, имеет страховой полис профессиональной ответственности, то неограниченный риск, заложенный в эту правовую форму, по факту отсутствует. 

При отсутствии риска в том же примере предприниматель получает и очевидное преимущество: упрощение администрирования. Не только сама регистрация в качестве индивидуального предпринимателя намного проще, но и отчетность перед государственными органами не выходит за рамки ежегодно составляемой налоговой декларации.

Налоговые последствия

Немного перефразируя классика: в жизни можно быть уверенным только в двух вещах. В наступлении смерти рано или поздно и в необходимости платить налоги. В то же время сумма налогов вовсе не является величиной постоянной. В идеальном мире все люди, независимо от их возраста, пола, гражданства, уровня доходов, уровня расходов, семейного положения и многих других параметров платили бы одинаковые по сумме налоги пропорционально тем благам, которые люди получают от государства. В реальности наш мир не только несовершенен, но и уровень налоговой нагрузки на вас и вашего соседа может отличаться чуть ли не в разы. Как так может получаться, ведь политики не перестают говорить с экранов телевизоров про равенство и равные возможности? 

Дело в том, что налоговые системы построены не по принципу оплаты за государственные услуги (оборона, медицина, полиция, вывоз мусора и т.п.), а по принципу (пере)распределения благ. Государство оперирует ставками налога, льготами и другими, менее очевидными параметрами, для того, чтобы изъять излишки от одних и передать их другим. Классический пример - это прогрессивная шкала подоходного налога. Если ваш совокупный годовой доход не превысил примерно 11,500£ (этот уровень каждый год пересматривается), то вы не заплатите ни копейки налога. С другой стороны при заработке выше 50,000£, ставка на каждый заработанный сверх этой суммы фунт составит 40%. Казалось бы, все просто и понятно: государство желает перераспределить излишки от богатых бедным. Но одновременно с этим государство желает поощрять предпринимательство. И мы получаем ставку корпоративного налога на компании в 19% причем независимо от уровеня дохода. Одновременно с этим государство поощряет самостоятельное накопления на старость и не облагает (пока что) отчисления на пенсионные счета до 40,000£ в год.

Выходит, что один и тот же человек, выполняющий одну и ту же работу и имеющий один и тот же доход, может заплатить как 40% от своего дохода, так и 19% (с оговоркой, что эти деньги будут принадлежать его собственной фирме), а может и вовсе 0%, если оставить эти деньги до 57 (на текущий момент срок до которого нельзя изымать пенсионные сбережения) лет нетронутыми.

Конечно, эти варианты не являются эквивалентыми. Как выше было отмечено, конвертация дохода в пенсионные накопления означает не только 0% налога, но и то, что деньгами нельзя будет воспользоваться еще долгое время. Но насколько долгое? Если вам 20 лет, то перспектива своего 57го дня рождения кажется почти невероятной. А если вам уже 55? Тогда речь будет идти всего о двух годах. 

Теперь возвращаясь к организационно-правовым формам. Индивидуальное предпринимательство и партнерства предполагают так называемый скзвозной принцип налогообложения (Pass-Through). Это означает, что само предприятие (если можно так назвать Sole Trader) не облагается налогами. Все, что будет заработано бизнесом, будет облагаться как обычный доход гражданина по действующей в стране его резидентства ставке. Напротив, в случае с компаниями (Limited Company) участники (акционеры, пайщики) не платят налог на доход, если только он не был выведен из организации на личные счета. Компания сама уплачивает налог по специальной ставке (она еще называется ставкой корпоративного налога).

Что лучше для вас, зависит от ваших обстоятельств и специфики бизнеса, но общие соображения могут быть такими:

• Если у вас микробизнес, связанный с оказанием услуг населению, годовой доход которого вряд ли превысит порога для повышенной ставки налога (Higher tax rate) - это примерно 50,000£ в последние годы, то Sole Trader - это хороший вариант для старта.
• Если вашими клиентами будут другие организации, вам может потребоваться Limited Company вне зависимости от уровня дохода: сложившаяся практика такова, что индивидуальные предприниматели (во многом незаслуженно) не пользуются таким же уровнем доверия, как компании. Иными словами, ваши покупатели могут просто предпочесть таких же, как вы, но облеченных в корпоративную форму. Кроме того, компания с ограниченной ответственностью может давать налоговые преимущества, в первую очередь, если ваш личный совокупный годовой доход облагается по более высокой ставке налога, а жизненные обстоятельства позволяют оставлять всю или часть накопленной прибыли внутри компании.
• Если вы создаете бизнес не в одиночку, то партнерство, особенно LLP - Limited liability partnership, может быть очень удобным. Эта форма совмещает в себе обычное партнерство со сквозной системой налогообложения и ограниченную ответственность (как в Limited Company). Особенно выгодно применение LLP, если доход партнеров облагается по более низкой ставке в силу уровня дохода или налогового резидентства.

В большинстве случаев выбрать правовую форму для бизнеса - это сравнительно простая задача. Однако, если переменных в уравнении становится все больше, выбор становится не таким очевидным. Если вы не уверены в том, что учли все нюансы и обстоятельства, мы можем предложить вам индивидуальную консультацию по этому вопросу.