Самозанятые (Self-Employed): Расходы к вычету из налогов при работе из дома

Многие задаются вопросом, какие расходы и в каком размере можно проводить как бизнес расходы при работе из дома.  

Правила по этому вопросу разнятся для директоров компаний и физических лиц, а эта статья посвящается варианту, самозанятое физическое лицо (self employed/ sole trader).

РАСХОДЫ НА ГАЗ, CВЕТ, СТРАХОВАНИЕ ДОМА, ОБЩИЙ РЕМОНТ ДОМА, МУНИЦИПАЛЬНЫЙ НАЛОГ (COUNCIL TAX), АРЕНДУ ИЛИ ПРОЦЕНТНЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО ИПОТЕКЕ

На выбор у вас есть два варианта:

1. Использовать упрощенную схему, предложенную налоговыми органами (HMRC). Она заключается в том, что Вы можете проводить как бизнес расход до £26 в месяц (£312 в год) в зависимости от того, сколько часов вы работали дома. При этом не потребуется никаких расчетов или первичной документации.

В зависимости от проведенных в доме рабочих часов можно вычитать следующие суммы в месяц:

• 25-50 часов - £10 в месяц (£120 в год)
• 51-100 часов – £18 в месяц (£216 в год)
• От 101 часа и выше – £26 в год (£312 в год)

Не требует времени для администрирования

Простой расчет вычета

Не нужна первичная документация

Фиксированная и малозначительная сумма к вычету налога

2. Подготовить первичную документацию и способ расчета в случае в случае если Вы считаете что расходы на бизнес, вызванные работой из дома, превышают пределы, указанные в упрощенной схеме. В большинстве случаев мы рекомендуем использовать именно этот вариант, так как при прочих равных расходы основанные на реальных расходах, будут скорее всего выше чем суммы обозначенные в упрощенной системе.

Обычно предлагаемый метод расчета таков:

а) Выясняете, какая часть дома используется бизнесом (если у вас трехкомнатный дом и одна комната отведена под бизнес, то пропорция отведенная под бизнес – одна треть. Определение «комната», данное налоговыми органами, – это помещение где вы обычно можете жить).

б) Выясняете, какое количество времени Вы тратите на бизнес от общего времени, проведенного в комнате (если в комнате в общем в сутки проводится 10 часов, а 5 часов из них тратится на бизнес, то время на бизнес – 50%). Исходя из этой пропорции можно вычислить сумму к вычету от общих расходов на газ и электроэнергию.

В нашем примере, если общая сумма расходов за газ и электроэнергию была £5,000 в год то, перемножая £5,000 на одну треть (а) и на 50% (б), мы получаем £833.

Также при данном методе необходимо помнить, что если какое-то помещение используется сугубо для бизнес целей, то при продаже дома на данное помещение распространится налог на прирост капитала (capital gain tax), вследствие чего рекомендуется использовать офис в том числе в личных целях (для доказательства, например, в офис можно поставить пианино).

Налоговый вычет, отражающий реальные затраты

Требуется время на администрирование

Риски, связанные с налогом на прирост капитала (capital gain tax)

Вы можете воспользоваться калькулятором, предоставленным налоговыми органами, где Вы можете проверить, что выгоднее в вашем конкретном случае: https://www.gov.uk/simplified-expenses-checker

РАСХОДЫ НА ТЕЛЕФОН, ИНТЕРНЕТ И ВОДУ

Расходы на телефон и интернет могут быть приняты как бизнес расходы. Необходимо лишь обосновать способ расчета пропорции бизнес расхода от общего размера счета за телефон или Интернет. Метод расчета должен выглядеть разумным и логичным. Например, если Вы дизайнер и проводите в Интернете 5 часов в день, 5 дней в неделю, а для частных целей используете интернет 3 часа в день по рабочим дням и 5 часов по нерабочим дням, то общее количество часов использования Интернета в неделю у Вас = 8 x 5 + 5 x 2 = 50 часов. Пропорция использования Интернета бизнесом будет расчитана как 25/50 = 50%. Таким образом к бизнес расходу вы сможете отнести половину Вашего счета за Интернет.

В случае использования воды в бизнес процессе можно включить расход на воду как бизнес расход (если Вы, скажем, выращиваете цветы на продажу). Опять же, необходимо будет лишь приготовить и обосновать логичный способ расчета.