Какие расходы может вычитать директор при работе из дома

Многие задаются вопросом, какие расходы и в каком размере можно проводить как бизнес расходы при работе из дома.  

Правила по этому вопросу разнятся для директоров компаний и физических лиц, а эта статья посвящается варианту, если Вы директор компании.

РАСХОДЫ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ И ГАЗ

На выбор у вас есть три варианта:

2. Использовать упрощенную схему, предложенную налоговыми органами (HMRC). Она заключается в том, что Вы можете проводить как бизнес расход £6 в неделю (£312 в год). При этом не потребуется никаких расчетов или первичной документации. Мы рекомендуем использовать эту систему всем, кто использует домашний офис для административной работы, так как при прочих равных расходы, расчитаные Вами на основе реальных счетов за газ и свет (следуя расчету варианта №2) вряд ли превысят суммы упрощенной схемы.

   Не требует времени для администрирования

   Не нужна первичная документация

   Простой расчет вычета

   Небольшая сумма, которую можно вычесть

3. Подготовить первичную документацию и способ расчета в случае когда домашний офис используется не только для ведения административных дел, но и для ведения самого бизнеса.

   Обычно предлагаемый метод расчета таков:

   а) Выясняете, какая часть дома используется бизнесом (если у вас трехкомнатный дом и одна комната отведена под бизнес, то пропорция отведенная под бизнес – одна треть. Определение «комната» при этом, данное налоговыми органами, – это помещение, где вы обычно можете жить).

   б) Выясняете, какое количество времени Вы тратите на бизнес от общего времени, проведенного в комнате (если в комнате в общем в сутки проводится 10 часов, а 5 часов из них тратится на бизнес, то время на бизнес – 50%). Исходя из этой пропорции можно вычислить сумму к вычету от общих расходов на газ и электроэнергию.

В нашем примере, если общая сумма расходов за газ и электроэнергию была £5,000 в год то, перемножая £5,000 на одну треть (а) и на 50% (б), мы получаем £833.

Также при данном методе необходимо помнить, что если какое-то помещение используется сугубо для бизнес целей, то при продаже дома на данное помещение распространится налог на прирост капитала (capital gain tax), вследствие чего рекомендуется использовать офис в том числе в личных целях (для доказательства, например, в офис можно поставить пианино).

Налоговый вычет, отражающий реальные затраты

Требуется время на администрирование

Риски, связанные с налогом на прирост капитала (capital gain tax)

3. Заключить договор (суб)аренды между Вами как частным лицом (владельцем или арендатором дома) и бизнесом. В этом случае в расход по (суб)аренде могут быть включены и расходы на аренду дома / процентные выплаты по ипотеке, и расходы на интернет и телефон в случае если они оформлены на Вас как на частное лицо. Сумма ежемесячных платежей должна быть разумной, и в случае налоговой проверки Вам необходимо будет доказать, из чего примерно она складывается. Обязательно должен быть в наличии подписанный договор. Опять же в случае, если комната используется исключительно для бизнеса, при продаже дома она будет облагаться налогом на прирост капитала (capital gain tax). Обязательно нужно учитывать данный риск при заключении договора. Следует добавить, что экономия на налогоах за счет более высокого вычета за домашний офис может компенсироваться тем, что доход от сдачи домашнего офиса необходимо указывать в налоговой декларации частного лица.

Самая высокая сумма к вычету

Появляется доход от аренды, увеличивающий налоговую базу у Вас как частного лица

Трудоемкое администрирование

Риски, связанные с налогом на прирост капитала (capital gain tax)

РАСХОДЫ НА ТЕЛЕФОН, ИНТЕРНЕТ И ВОДУ

Расходы на телефон и интернет могут быть приняты к вычету, если договор оказания услуг связи заключен от имени компании. Если Вы используете личный телефон для бизнес звонков, то компенсировать расходы на бизнес возможно только лишь в том случае, если Вы сможете доказать, какие именно звонки были по бизнесу. Расход на Интернет не может быть принят к налоговому вычету, так как невозможно доказать, какой именно трафик был израсходован на бизнес.

В случае использования воды в бизнес процессе можно обратиться в компанию водоснабжения, чтобы заключить с ними отдельный договор на поставку воды бизнесу. По такому договору расходы на воду могут смело быть отнесены на бизнес расход. Если использование воды при работе из дома лишь номинальное, такой расход приниматься к вычету не может.

РАСХОДЫ НА АРЕНДУ ЖИЛЬЯ, ПРОЦЕНТЫ ПО ИПОТЕКЕ, МУНИЦИПАЛЬНЫЙ НАЛОГ (COUNCIL TAX)

К сожалению, данные расходы не могут быть приняты для уменьшения налоговой базы. Только лишь в случае заключения договора аренды помещения между Вами как частныи лицом и организацией, можно получить вычет на сумму этих затрат.

Но, как говорилось выше, снижение корпоративного налога за счет этого может компенсироваться повышением Вашего налога как частного лица, поскольку доход от аренды будет облагаться подоходным налогом.