Расходы на питание: допускается ли вычет из налогов?
Вопрос о том, какие расходы принимаются к вычету из налоговой базы всегда является животрепещущим как для самозанятых, так и для директоров компаний. В частности, многих интересует, какие именно расходы на питание можно было бы оформить как бизнес расход. Налоговая инспекция Ее Величества (HMRC) дает довольно четкие указания по этому поводу, и в нашей статье мы постараемся максимально раскрыть их суть.
Начем, конечно, с упомнинания главного теста на бизнес расход, принятого налоговой инспекцией: является ли расход исключительно и полностью (wholly and exclusively) совершенным для целей бизнеса? В случае питания этот тест сложен для прохождения, так как каждый человек должен питаться несмотря на то, где он работает и работает ли вообще. Но хорошая новость в том, что существует ряд случаев, когда расходы на питание принимаются как совершенно законные!
Есть две главные категории, на которые нам потребуется разделить расходы на питание – корпоративные мероприятия (entertainment), и те, что возникли в поездках по бизнесу (subsistence).
Давайте кратко разберем первый тип. Если в корпоративном мероприятии (например, на ужине в ресторане) участвовали партнеры по бизнесу, поставщики или клиенты – данные расходы нельзя использовать для уменьшения налогооблагаемой базы (классифицируются как business entertainment).
Если же мероприятие было организовано только для сотрудников с целью их мотивации и улучшения отношений в коллективе (классифицируется как staff entertainment), то с соблюдением некоторых условий такой расход можно использовать для уменьшения налогов. Требуемые же условия следующие:
- Сотрудники должны быть оформлены именно как сотрудники компании
- Данное мероприятие должно быть доступно для всех сотрудников
- Мероприятие должно быть регулярным
- Сумма трат на одного человека не должна превышать £150.00 в год
Также стоит упомянуть что, к сожалению, данный тип расхода не считается бизнес расходом, если в компании один директор либо самозанятый предприниматель, так как, вполне резонно, считается что cами директора / предприниматели не могут мотивировать и укреплять дружбу сами с собой.
Вторая категория, которую мы упомянули выше и рассмотрим далее, называется расходы на питание - “subsistence”. Для того чтобы списать данный расход, он должен возникнуть при посещении вами временного места работы, либо в течение командировки. Временным место работы является, согласно указаниям налоговой инспекции, в случае если на этом месте тратится 40% или меньше общего рабочего времени, или если предполагается, что период работы в данном месте продлится не дольше двух лет.
Также есть еще ряд дополнительных ограничений и условий, выставленных налоговыми органами с целью снизить всяческие злоупотребления в этой области, о которых необходимо знать, иначе можно получить штраф за необоснованное снижение налоговой базы:
- Подсчет периода двух лет не прерывается с каждым следующим местом работы, если эти места находятся рядом
- Если весь или почти весь* период преполагаемой занятости ограничивается двумя годами, то данное место работы не может быть временным
- Траты на питание должны быть разумными (ужины с лобстерами и черной икрой, пожалуй, не подходят)
- Причина командировки должна быть оправдана (желательно иметь подробности поездки как доказательства ее целесообразности и необходимости для бизнеса)
Стоит также заметить, что любые расходы на питание, возникшие при посещении обычного места работы, быть принятыми к расходу не могут.
Теперь, имея у себя в арсенале все вышеупомянутые знания, Вы сможете правильно спланировать и задекларировать Ваши расходы на питание.
*Почти весь - это не менее 80%